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Wann liegt eine vGA vor?
Eine vGA liegt in der Fallkonstellation »Beherrschender Gesellschafter« dann vor, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind: Nachweis, dass schuldrechtliche Vereinbarung überhaupt besteht; zivilrechtliche Wirksamkeit; im Voraus getroffene Vereinbarung, Rückwirkungs- bzw.
Was ist ein Einlagefähiger Vermögensvorteil?
Definition: einlagefähiger Vermögensvorteil Ein einlagefähiger Vermögensvorteil liegt vor, wenn es sich um einen bilanzierungsfähiges Gut handelt, das in der Steuerbilanz der Gesellschaft entweder zum Ansatz bzw. zur Erhöhung eines Aktivpostens oder zum Wegfall bzw. zur Minderung eines Passivpostens führt.
Was ist eine vermögensminderung?
Eine Vermögensminderung bei der Gesellschaft tritt ein, wenn sie ihrem Gesellschafter für eine empfangene Leistung eine überhöhte Vergütung zahlt.
Was bewirkt eine verdeckte Gewinnausschüttung?
Eine verdeckte Gewinnausschüttung ist eine Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung, die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist, sich auf die Höhe des Einkommens auswirkt und die nicht auf einen Gewinnverteilungsbeschluss der Gesellschaft beruht.
Wie wirkt sich eine vGA aus?
Die vGA wird so auf Gesellschaftsebene in eine Gewinnverwendung umqualifiziert. Folge: In Höhe der vGA erhöht sich die Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer sowie für die Gewerbesteuer. In der Regel ist bei Festellung des Vorliegens einer vGA der Wert bereits abgeflossen.
Wie sind verdeckte Gewinnausschüttungen zu versteuern?
Auswirkung auf Ebene des Gesellschafters: Der Gesellschafter, dem die verdeckte Gewinnentnahme zuzurechnen ist, muss eine Besteuerung in Höhe der versteckten Gewinnausschüttung vornehmen und die Kapitalerträge versteuern. Diese Kapitalerträge werden grundsätzlich mit der 25\%igen Abgeltungsteuer besteuert.
Was passiert bei einer verdeckten Einlage?
Eine verdeckte Einlage liegt vor, wenn der Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person der Körperschaft ohne Gegenleistung einen einlagefähigen Vermögensvorteil zukommen lässt – und diese Zuwendung ihre Ursache im Gesellschaftsverhältnis hat. Die Einlage ist als außerordentlicher Ertrag zu bewerten.
Was sind verdeckte Einlagen Beispiele?
Beispiel 2: Die Ehefrau eines GmbH-Gesellschafters (Ehefrau = nahestehende Person) überträgt der GmbH, an der ihr Ehemann zu 100 \% beteiligt ist, ein Grundstück im Wert von 100.000 EUR unentgeltlich. Folge: Es liegt eine verdeckte Einlage vor, die das Einkommen der GmbH nicht erhöhen darf.
Warum verdeckte Einlage?
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung?
Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung? Wenn ein Gesellschafter für seine Tätigkeit ein unangemessen hohes Gehalt bezieht. Wenn eine Gesellschaft den Gesellschaftern zusätzlich zum angemessenen Gehalt eine Extravergütung zahlt. Wenn Darlehen an Gesellschafter zu einem unangemessenen Zinssatz vergeben werden.
Was ist eine offene Einlage?
Offene Einlagen sind alle Einlagen, die kraft Gesellschaftsrecht geleistet werden, wie Einzahlungen auf das Nennkapital, darüber hinausgehende Einzahlungen bei der Ausgabe von Anteilen (Aufgeld), Zuzahlungen der Gesellschafter gegen Gewährung eines Vorzugs für die Anteile sowie andere Zuzahlungen, die Gesellschafter in …
Was kann eine verdeckte Einlage sein?