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Wer muss IKS haben?
Struktur von IKS Interne Kontrolle ist keine Angelegenheit von Eigentümern oder Führungskräften allein, sondern wird vielfach auch von externen Stellen (Gesetzgeber, EU, Rechnungshöfe, Wirtschaftsprüfer, Versicherungen und Banken) gefordert.
Was sind schlüsselkontrollen?
Die Schlüsselkontrolle definiert Kontrollziele für einzelne Risiken (inkl. der operativen Strategieeinhaltung) und erfüllt aufsichtsrechtliche bzw. gesetzliche Anforderungen, ohne dass aktuell eine einheitliche Definition des Begriffs „Schlüsselkontrolle“ im Gesetz oder Aufsichtsrecht vorgegeben wird.
Warum ist IKS wichtig?
Die Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) liefert wichtige Hinweise, ob die Unternehmung ihre Geschäftsvorfälle in chronologischer Reihenfolge vollständig, systematisch und rechnerisch richtig erfasst.
Was ist eine Risikokontrollmatrix?
Die Risiko-Kontroll-Matrix ist eine Technik des Internen Kontrollsystems, mit deren Hilfe unter anderem Risiken, Risikobewertungen, Risikoklassen, Kontrollmaßnahmen, Kontrollarten oder Verantwortlichkeiten tabellarisch gegenüber gestellt werden können.
Wie lässt sich die Funktionalität des Internen Kontrollsystems bewerten?
Die Funktionalität und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems lässt sich in der Regel nur institutsspezifisch bewerten. Jedoch ließen sich bei der Marktuntersuchung einige Komponenten und Schnittstellen identifizieren, deren Ausgestaltung mit dem Ziel eines effizienten IKS durchaus optimiert werden kann.
Wie kann man die innerbetriebliche Kontrolle durchführen?
Der Unternehmer kann die Kontrolle per EDV oder manuell (handschriftlich) durchführen. Des Weiteren sollte er von vornherein festlegen, wer die innerbetriebliche Kontrolle übernehmen soll. Was sinnvoll ist, hängt letztlich von der Größe und Struktur eines Unternehmens ab.
Was ist die Grundlage für die Einrichtung eines internen Kontrollsystems?
Allerdings gibt es in einzelnen Bereichen noch Optimierungspotenzial. Rechtliche Grundlage für die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems in den Instituten ist § 25a Absatz 1 Satz 1 Kreditwesengesetz ( KWG ). Dieser besagt, dass ein Institut über eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verfügen muss.
Wie erfolgt die Rückspiegelung der Kontrollergebnisse?
Die Rückspiegelung der Kontrollergebnisse erfolgt in der Regel unmittelbar nach deren Feststellung. Auch hier ist festzustellen, dass durch einen hohen technischen Formalisierungsgrad, etwa durch ein elektronisches Aufgabensystem, Folgebearbeitungen sicherer und systematischer veranlasst werden.